Скачать

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО Гидронеруд г. Новоорска)

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО "ГИДРОНЕРУД" ЗА 1996 - 1998 гг.


2.1. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.


Закрытое акционерное общество "Гидронеруд" образовано в 1992 году. Учредителями акционерного общества "Гидронеруд" являются: Промышленная Ассоциация предприятий строительных материалов КСМ (50% акций) и физические лица, владеющие 50 % акций.

ЗАО "Гидронеруд" создано для осущесьвления следующих видов деятельности:

  1. Производственно-хозяйственной: производство ремонтных и строительно-монтажных работ, лесозаготовка, деревообработка, переработка отходов, производство строительных материалов, конструкций, техническая подготовка и производство комплектующих, изготовление и реализация товаров народного потребления, сбор и реализация нефтепродуктов, производство и реализация сельскохозяйственной продукции, развитие производства животноводства;

  2. Коммерческой, торгово-закупочной деятельности и оказания посреднических услуг организациям и гражданам;

  3. Добычи и реализации песка;

  4. Автотранспортных перевозок и перевозки пассажиров.

Ежегодно ЗАО "Гидронеруд" добывало от 100 до 200 м3 песка в зависимости от потребностей заказчиков и возможностей самого предприятия. Основные потребители продукции (песка) ЗАО "Гидронеруд": ЗАО "Домостроитель", ЗАО "Железобетон", ЗАО "Сборный железобетон", ЗАО "Новотроицкий металлургстрой", ЗАО "Оренбургспецстрой", ОАО "ОНОС", ОАО "ОХМК" и др. Разработку песка общество осуществляет открытым способом на арендованных землях. Намыв песка производится сезонно (весна - осень). Для добычи нерудных строительных материалов предприятие использует земснаряды, которые арендует у ОАО "Уралсибгидромеханизация".

Песок отгружается автотранспортом и по железной дороге. Предприятие имеет собственные подъездные пути.

Кроме вышеуказанного, предприятие производит строительные материалы (блоки, кирпичи), которые использует в процессе строительства и реализует часть потребителям. ЗАО "Гидронеруд" построено административное здание на карьере "Орь" в Новоорском районе. Осуществляется строительство коттеджей для своих работников с предоставлением рассрочки оплаты платежей в течение 20 лет. Участвует в долевом строительстве жилых домов, получая после завершения строительства квартиры и предоставляя их своим работникам с оплатой в рассрочку.

У предприятия имеется на балансе торговый павильон, через который общество ведет оптовую и розничную торговлю.

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. представлен в таблице 2.1.


Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических показателей ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.

№ п/п

Наименование показателя

1996г.

1997г.

1998г.

Абсо-лют. откл.

Темп роста, %

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6=5-4

7=5:4

8=5:3

1

Товарная продукция в натур. выраж., м3

в стоим. выраж., тыс. руб.


100,4


1716,5


62,9


1393


45,8


1063


-17,1


-330


72,8


76,3


45,6


61,9

2

Себестоимость тов. продукции, тыс. руб.


942,1


897


913


+16


101,8


96,9

3

Затраты на 1 руб. тов. продукции, коп.


54,8


64,39


85,89


+21,5


133,4


156,5

4

Реализованная продукция

в натур. выраж., м3

в стоим. выраж., тыс. руб.


121


1849


61,3


1404


42,2


890


-19,1


-514


68,8


63,4


34,9


48,1

5

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.


1451


831


600


-231


72,2


41,4

6

Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.


78,47


59,19


67,42


+8,23


113,9


85,9

7

Прибыль (убыток) от тов. продукции, тыс. руб.


774,4


496


150


-346


30,2


1904

Продолжение таблицы 2.1

1

2

3

4

5

6=5-4

7=5:4

8=5:3

8

Прибыль (убыток) от реализ. Продукции, тыс. руб.

398

573

290

-283

50,6

72,9

9

Среднесписочная численность ППП, чел.

26

26

17

-9

65,4

100

10

РОТ ППП, тыс. руб.

93,2

204,3

97

-107,3

47,5

104,1

11

Среднесписочная зарплата на 1 работника ПП, руб.

298,7

655

570

-85

87,0

190,8


Данные табл. 2.1 свидетельствуют о том, что за 1998 год объем товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 1996 годом соответственно 54,6 м3 или 653,5 тыс. руб. (с 1716,5 до 1063 тыс. руб.) и 78,8 м3 или 979 тыс. руб. ( с 1849 до 870 тыс. руб.). При этом темп роста соответственно составил 45,6 % и 34,9 % (в натуральных единицах) и 61,9 % и 47,1 % (в стоимостных единицах).

Себестоимость товарной продукции за 1998 по сравнению с 1997 годом незначительно возросла на 16 тыс. руб. (с 897 до 913 тыс. руб.), при этом темп роста составил101,8 %. Себестоимость товарной продукции за 1998 год по сравнению с 1996 годом сократилась на 29,1 тыс. руб. ( с 942,1 до 913 тыс. руб.) При этом темп роста составил за 1998 год 96,9 %.

Себестоимость реализованной продукции в 1998 году сократилась по сравнению с 1996 г. на 851 тыс. руб. (с 1451 до 600 тыс. руб.), по сравнению с 1997 годом на 620 тыс. руб. (с 1451 до 831 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 69,8 % и 40,0 %.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 1998 году по сравнению с 1997 г. возросли на 21,5 коп. (с 64,39 до 85,89 коп.), темп роста составил 133,4 %, по сравнению с 1996 г. увеличились на 31,01 коп. (с 54,88 до 85,89 коп.), темп роста - 156,5 %.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 1998 году по сравнению с 1996 годом на 11,05 коп. (с 78,47 до 67,42 коп.).

Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 1998 году по сравнению с 1997 годом на 346 тыс. руб. ( с496 до 150 тыс. руб.), по сравнению с 1996 годом на 624,4 тыс. руб. (с 774,4 до 150 тыс. руб.). темп их роста соответственно составил 30,2 % и 19,4 %.

Прибыль от реализованной продукции в 1998 году по сравнению с 1997 годом сократилась на 283 тыс. руб. (с 573 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 50,6 %; по сравнению с 1996 годом уменьшилась на 108 тыс. руб. (с 398 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 72,9 %.

Среднесписочная численность производственного персонала в 1996 - 1997 гг. не изменилась и составляла 26 человек, в 1998 г. сократилась на 9 человек (с 26 до 17 человек). Темп роста за 1998 год составил 65,4 %. Фонд оплаты труда значительно возрос в 1997 году по сравнению с 1996 годом на 111,1 тыс. руб. (с 93,2 до 204,3 тыс. руб.). В 1998 году произошло его сокращение на 107,3 тыс. руб. (с 204,3 до 97 тыс. руб.).

Среднемесячная зарплата на 1 рабочего увеличилась в 1998 году по сравнению с 1996 годом на271,3 тыс. руб. (с 298,7 до 570 тыс. руб.), темп роста составил 190,8 %, но сократилась по сравнению с 1997 годом на 85 тыс. руб. (с 655 до 570 тыс. руб.), темп роста составил 87 %.

Для анализа общего финансового положения ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. перейдем к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского баланса предприятия.


2.2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.


Сведения о размещении и использовании средств (активов) и источников их формирования (пассивов) представлены в балансе предприятия (форма № 1).

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К ним относятся:

  1. Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 399);

  2. Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств, итог раздела I актива баланса);

  3. Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и III актива баланса);

  4. Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220 раздела II актива баланса);

  5. Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела II актива баланса);

  6. Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II актива баланса);

  7. Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк 630 -660 раздела IV пассива баланса);

  8. Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без строк 630 - 660);

  9. Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива баланса);

  10. Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI пассива баланса);

  11. Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива баланса).

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ статей актива и пассива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. представлен соответственно в таблицах 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7.