Скачать

Экономический анализ деятельности полиграфического комбината "Полиграф-Н"

1. Экономический анализ хозяйственной деятельности

1.1 Краткая характеристика полиграфического комбината "Полиграф-Н" и полиграфической отрасли

1.2 Анализ организационно-технического уровня и внешних условий деятельности комбината "Полиграф-Н"

1.2.1 Анализ научно-технического уровня

1.2.2 Анализ уровня организации труда

1.2.3 Анализ уровня управления

1.2.4 Анализ влияния внешних факторов

1.3 Анализ использования трудовых ресурсов типографии "Полиграф-Н"

1.4 Анализ использования основных средств в типографии "Полиграф-Н"

1.5 Анализ использования материальных ресурсов в типографии "Полиграф-Н"

1.6 Анализ производства и реализации печатных услуг в типографии "Полиграф-Н"

1.7 Анализ себестоимости услуг комбината "Полираф-Н"

1.7.1 Анализ себестоимости услуг

1.7.2 Анализ затрат на 1 р. печатных услуг

1.8 Анализ использования авансированных фондов типографии "Полиграф-Н"

1.9 Анализ оборачиваемости фондов

1.10 Анализ прибыли и рентабельности услуг

1.11 Анализ финансового состояния и платежеспособности типографии "Полиграф-Н"

1.11.1 Анализ ликвидности

1.11.2 Анализ платежеспособности типографии "Полиграф-Н"

1.11.3 Анализ рыночной устойчивости типографии "Полиграф-Н"

1.12 Анализ рентабельности деятельности

1.13 Обобщение результатов анализа экономической деятельности типографии "Полиграф-Н"

2. Основные направления развития предприятия

Заключение

Список использованной литературы


Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форма хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Сам термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю». Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении (4.с.6).

Как всеобщий метод познания анализ конкретизируется к той или иной сфере деятельности. Одной из таких разновидностей является анализ хозяйственной деятельности (АХД): предприятий различных отраслей народного хозяйства, организаций, объединений, фирм и т.д. (5.с.4).

АХД выделяется в специальную отрасль экономических знаний. Он заключается в исследовании экономических процессов и явлений, обусловивших их фактов и причин, объективной оценке производственно-хозяйственной деятельности, научном обосновании бизнес-планов и контроле за ходом их выполнения. Анализ позволяет выявить внутрихозяйственные резервы и разработать мероприятия по их реализации, обосновать и распространить передовой опыт хозяйствования в условиях рыночной экономики, выявить и устранить негативные явления в работе предприятий. Он служит базой для принятия оптимальных управленческих решений.(5,с.4)

В ходе экономического анализа изучаются хозяйственные процессы предприятий, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражения через систему экономической информации. Влиянию на хозяйственную деятельность субъективных факторов необходимо уделить особое внимание в ходе анализа хозяйственной деятельности. Так как субъективные факторы связаны с конкретной деятельностью человека и полностью зависят от него. Успешное хозяйствование определяется умелым руководством тем или иным производственным коллективом, правильной организацией производства, экономики, финансов; глубоким знанием дела конкретным исполнителем; его экономической и организационной подготовленностью.

Значением, содержанием и предметом экономического анализа определяются и стоящие перед ними задачи. К числу важнейших из них следует отнести:

- повышение научно-экономической обоснованности разработанных планов и нормативов;

- объективное и всестороннее исследование выполнения поставленных задач;

- определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

- контроль над осуществлением требований коммерческого расчета;

- испытание оптимальности управленческих решений.

Целью данной курсовой работы является систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний и практических навыков по применению методов экономического анализа деятельности фирмы, с помощью которых менеджер может анализировать состояние производственно-хозяйственной деятельности, разрабатывать варианты управленческих решений и давать оценку, как качества этих решений, так и степени достижения поставленных перед фирмой целей.

В качестве объекта анализа данной курсовой работы принят полиграфический комбинат «Полиграф-Н».

В процессе работы должны быть решены следующие задачи экономического анализа деятельности условного предприятия:

1. Объективная и всесторонняя оценка хозяйственной деятельности предприятия «Полиграф-Н».

2. Изучение степени использования имеющихся трудовых, финансовых и материальных ресурсов.

3. Оценка тенденции и пропорции развития предприятия «Полиграф-Н».

4. Выявление и измерение всех резервов с целью определения мероприятий по их использованию.


1. Экономический анализ хозяйственной деятельности

1.1 Краткая характеристика полиграфического комбината «Полиграф-Н» и полиграфической отрасли

Полиграфический комбинат «Полиграф-Н» является крупным федеральным государственным унитарным предприятием, расположен в двухстах километрах от города Москвы. Был основан в 1922 году. В 2001 году «Полиграф» был предприятием с низкой рентабельностью, на комбинате отсутствовали отделы маркетинга и по работе с клиентами. Имеющееся оборудование использовалось только на 30%.

Со сменой руководства произошли значительные изменения: появились отделы по работе с клиентами, рекламно-издательский, маркетинга, уровень загрузки оборудования достиг 70%. В конце предыдущего года реализован проект по смене оборудования на сумму 10 млн. дол. (кредит полностью не выплачен).

Особенность полиграфической отрасли заключается в том, что она не производит продукцию, а оказывает услуги издательствам и заказчикам. Таким образом, хотя конечным продуктом и является товар (книга, газета, этикетка и т.д.), но он не принадлежит производителю. Полиграфические комбинаты только печатают эту продукцию. Поэтому объем производства услуг всегда совпадает с объемом реализации (за исключением процента брака).

Рынок полиграфической продукции состоит из сегментов: печатание газет, журналов, книг, рекламная продукция, упаковка, этикетки. (табл.1)

Таблица 1. Рынок полиграфической продукции.

Сегмент рынка
Объем, млн. дол
Структура рынка, %
Упаковка45022,92
Журналы и каталоги38619,66
Реклама37519,11
Книги29415,00
Газеты29314,91
Этикетки1628,40
Всего:1960100

Средняя рентабельность услуг при печатании: книг–10%; газет и журналов–20%; рекламно-представительских заказов–30%.

В настоящее время в отрасли существует около 1200 ФГУП (федеральные государственные унитарные предприятия), частных предприятий около пяти тысяч. У ФГУП оборудование, которому меньше 10 лет, составляет всего 20%, остальное оборудование имеет возраст 15 лет и старше.

Частные типографии хорошо оснащены современным оборудованием. Стоимость нового станка для черной печати составляет около 5 млн. дол., цветной – 25 млн. дол. Оборудование производится только в Германии и Японии. Поэтому многие ФГУП полиграфии вынуждены приобретать оборудование бывшее в употреблении. Даже лидер частного сектора «Пресса» собирается покупать и устанавливать две бывших в употреблении машины глубокой печати (стоимость проекта 40 млн. дол.). Глубокой печати пока в России нет. Ее используют в том случае, если необходимы большие тиражи высококачественных изданий (более 200 тыс. экземпляров).

Региональным типографиям трудно соперничать со столичными типографиями. И дело не только в том, что на Москву и Санкт-Петербург приходится более 90% типографий. В столицах – самое современное производство и самые крупные заказчики, очень быстро развивается цветная газетная печать. Поэтому региональным типографиям приходится в основном ориентироваться на местный рынок. Исключением является книжное производство. Большинство крупных типографий, печатающих книги в твердом переплете, находятся в регионах и выполняют заказы московских издательств. К таким комбинатам относятся Тверской полиграфкомбинат и «Полиграф–Н».


Таблица 2. Основные производители полиграфической отрасли в России

Крупнейшие ФГУПы

Годовой объем оттиска, млн. листов
Чеховский полиграфкомбинат1600 (журналы)
Санкт-Петербургский газетный комплекс1420 (газеты)
Смоленский полиграфкомбинат970 (книги)
Тверской полиграфкомбинат875 (книги)
«Кострома»700 (газеты, журналы, календари)

Комбинату «Полиграф-Н» выгодно близкое соседство бумажного комбината «Волга» на долю которого приходится 73% поставляемой бумаги. (Около 53% себестоимости полиграфических услуг в среднем по отрасли составляют затраты на бумагу). Не исключено, что в будущем эти комбинаты объединятся в холдинг.

Основными заказчиками комбината на печатание книжной продукции являются столичные издательства «Дрофа», «ЭКСМО», «Альфа-книга», «Инфра-М», специализирующиеся на литературе разных жанров.

В настоящее время в полиграфии Российской Федерации преобладает (65%) технология высокой печати. Притом, что развитые страны давно от нее отказались еще в 60-70-х гг. и перешли на офсет. Это вредное производство с применением ручного набора, связанного со свинцом, либо со стереотипами, которые тоже отливаются из металла. Много вредных выбросов.

В настоящее время «Полиграф-Н» использует обе эти технологии. Высокая печать преобладает при печатании газет и книг, а офсет — для обложек, рекламной продукции, этикеток. Офсет экономически не выгоден при тиражах более 200 тыс. экземпляров. Средств для переоборудования высокой печати на глубокую печать у комбината нет.

В таблице 3 представлены наиболее важные показатели, комплексно характеризующие деятельность «Полиграф-Н» в предыдущем и отчетном годах.


Таблица 3. Обобщающие показатели комбината «Полиграф-Н»

ПоказательПред. годОтчет. годОтклонениеТемп роста, проц.
Объем произведенных услуг, тыс. листов оттиска35636913103,65
Объем произведенных услуг, млн.р.572,18560,19-11,9997,90
Объем оказанных услуг, млн. р.572560-1297,90
Себестоимость, млн.р.4164226101,44
Среднесписочная численность персонала, чел.69171423103,33
Фонд заработной платы, тыс. р.99,8497,06-2,7897,22
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.32511,5349182406,5107,40
Прибыль от реализации, млн. р.156138-1888,46

По обобщающим данным можно сказать, что на комбинате в отчетном году происходит снижение объема произведенных услуг в рублях, при этом происходит повышение объема произведенных услуг в листах.

Основные фонды наращиваются, но быстрее, чем получаем прибыль, поэтому можно сказать о неэффективном использовании основных фондов.

Это краткая характеристика, более полный и конкретный анализ этих данных ниже.

1.2 Анализ организационно-технического уровня и внешних условий деятельности комбината «Полиграф-Н»

Главной целью анализа является определения действия внешних факторов и состояния технического уровня имеющихся мощностей, организации производства на результаты хозяйственной деятельности. Какой характер носят эти действия – положительный или отрицательный. Задачами анализа будут:

ü Оценка экономической эффективности изменения организационно-технического уровня.

ü Оценка достигнутого уровня состояния техники, технологии, организации и управления.

ü Оценка благоприятное и неблагоприятное влияние внешних факторов.

Для оценки экономической эффективности изменения организационно-технического уровня найдем изменение уровня производительности труда. Так как выработка – показатель уровня производительности труда, найдем выработку:

В = Vвып.прод./Ч;

где В – выработка

Vвып.прод. – объем выпущенной продукции

Ч – численность основных рабочих.

В0 = 356тыс.лист./234чел. = 1,52 тыс.лист./чел.

В1 = 369тыс.лист./235чел. = 1,57 тыс.лист./чел.

Выработка в отчетном году возросла на 0,38 тыс.лист./чел. (1,57 тыс.лист/чел – 1,52 тыс.лист/чел = 0,05 тыс.лист/чел). Так как В10, мы можем найти дополнительный резерв, который получается за счет увеличения выработки:

Рез. = (В1 – В0)*Ч1;

где Рез. – объем резерва,

В1 – выработка в отчетном году

В0 – выработка в предыдущем году

Ч1 –численность основных рабочих в отчетном году

Рез. = (1,57 тыс.лист./чел. – 1,52 тыс.лист./чел)* 235чел. = 11,75 тыс.лист.

Таким образом, на комбинате «Полиграф-Н», при росте выработки в отчетном году на 0,05 тыс.лист./чел., есть резерв печати 11,75 листов.

Для дальнейшего анализа проведем анализ научно-технического уровня, уровня организации труда, уровня управления.

1.2.1 Анализ научно-технического уровня

Цель: выявление степени соответствия имеющихся средств производства и процессов современному уровню развития науки и техники.

В этом анализе проводятся: анализ прогрессивности и качества продукции, анализ уровня технической вооруженности труда, анализ прогрессивности применяемых технологий.

Доля активной части основных фондов в предыдущем периоде равна 61%, а в отчетном 62%. На 1 % доля активной части основных фондов снизилась.

Для анализа уровня технической вооруженности труда, рассмотрим возраст установленных машин и оборудования в типографии (Таблица 4).

Таблица 4. Возраст установленных машин и оборудования в типографии.

Машины и оборудование для высокой печати, шт.Машины и оборудование для офсетной печати
До 5 лет5-10 лет10-15 летСвы-ше 15 летДо 5 лет5-10 лет10-15 летСвыше 15 лет
2814113841

Таблица 5. Структура машин и оборудования на комбинате.

ВозрастКоличество машин и оборудования, шт.Возрастная структура машин и оборудования, проц.
для высокой печатидля офсетной печатидля высокой печатидля офсетной печати
До 5 лет235,7118,75
5-10 лет8822,8550
10-15 лет1444025
Свыше 15 лет11131,436,25
Всего3516100100

Из таблицы 5 видно, что в комбинате преобладают машины и оборудование для высокой печати возрастом 10-15 лет, а для офсетной печати 5-10лет. Это говорит о том, что в полиграфическом комбинате преобладает довольно изношенное оборудование, как физически, так и морально. Причем машин для высокой печати свыше 15 лет почти столько же, сколько и с возрастом 10-15 лет. А для офсетной печати машин возрастом свыше 15 лет всего 1. Если сравнивать с отраслевыми данными: 20% ФГУП имеют оборудование, возраст которого меньше 15 лет, а остальные 80% имеют оборудование, возраст которого свыше 15 лет, то можно сказать, что на комбинате «Полиграф-Н» не такое уж и старое оборудование, по сравнению с показателями по отрасли.

Средний возраст машин для высокой печати по средневзвешенной равен:

(2*2,5+8*7,5+14*12,5+11*17,5)/35=(5+60+175+192,5)/35=12,36≈12 лет

Средний возраст машин для офсетной печати равен:

(3*2,5+8*7,5+4*12,5+1*17,5)/16=(7,5+60+50+17,5)/16=8,44≈8 лет

Видно, что в среднем, машины для высокой печати старше, чем для офсетной. Количественно (и в структурном разрезе) машин для высокой печати, которые старше 15 лет больше, чем для офсетной, средний возраст «сглаживается» «концентрацией» офсетной техники возрастом 5-10 лет, в то время как оборудование для высокой печати примерно равномерно распределено по возрастам.

Средний возраст машин и оборудования комбината равен:

(2,5*5+7,5*16+12,5*18+17,5*12)/(35+16)=(12,5+120+225+210)/51=567,5/51=11,13≈11 лет.

Учитывая то, что в отрасли у ФГУП преобладает оборудование, возраст которого 15 лет и старше (80%), а оборудования возрастом меньше 15 лет – лишь 20%, можно сказать, что на типографии «Полиграф-Н» относительно «новое» оборудование.

Удельный вес машин для высокой печати = (35/(35+16))*100% = 68,63%

Удельный вес машин для офсетной печати = (16/(35+16))*100% = 31,37%

Рассчитаем показатели степени обновления фондов:

Кобн. = Фввк,

где Кобн. – коэффициент обновления основных фондов,

Фвв – вновь введенные основные фонды,

Фк – стоимость основных фондов на конец года.

Кс.о. = Фвввыб,

где Кс.о. – коэффициент скорости обновления,

Фвыб – выбывшие основные фонды.

Таблица 6. Рассчет показателей степени обновления основных фондов.

Стоимость на начало года, тыс.р.Поступило, тыс.р.Выбыло, тыс.р.Стоимость на конец года, тыс.р.Коэффициент обновления, проц.Коэффициент скорости обновления, проц.
пред. годотч.годпред. годотч. годпред. годотч. годпред. годотч.год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.год
31673333502450240577373133350364867,356,59316,95329,00

Коэффициенты обновления небольшие, причем в отчетном году он снизился на 0,76% (6,59%-7,35%=0,76%); а вот коэффициенты обновления довольно высокие. Поступает основных фондов гораздо больше, чем выбывает. Скорость обновления в отчетном году больше, чем скорость в предыдущем, но не на много (12,05). Учитывая возраст основных средств, предприятию обновление фондов требуется.

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда (4, с.237).

Фвооруж.= ОФср.год./Ч,

где Фвооруж. – фондовооруженность

ОФср.год. – среднегодовая стоимость основных фондов

Чосн. – среднегодовая численность основных рабочих. (4,с.237)

Среднегодовую стоимость основных фондов рассчитаем в табл.7:

Таблица 7. Основные средства комбината «Полиграф-Н» по полной стоимости.

Стоимость на начало года, тыс.р.Поступило, тыс.р.Выбыло, тыс.р.Стоимость на конец года, тыс.р.Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.р.
пред. годотч.годпред. годотч. годпред. годотч. годпред. годотч.годпред.годотч.год
316733335024502405773731333503648632511,534918

Фвооруж.пред.год = 32511,5 тыс.р./ 234чел. = 138,94 тыс.р./чел.

Фвооруж.отч.год = 34918 тыс.р./ 235 чел. = 148,59 тыс.р./чел.

Рассчитаем темп роста фондовооруженности:

Jф/вооруж. = Фвооруж.отч.годвооруж.пред.год,

где J ф/вооруж - темп роста фондовооруженности

Фвооруж.отч.год – фондовооруженность в предыдущем году

Фвооруж.пред.год - фондовооруженность в отчетном году

J ф/вооруж. = (148,59 тыс.р./чел / 138,94 тыс.р./чел.)*100% = 106,94%

Таким образом, фондовооруженность в отчетном году возросла на 6,94% по сравнению с предыдущим годом. Так как этот показатель показывает, сколько основных фондов в тыс.р. приходится на одного работника предприятия.

Сравним темп роста фондовооруженности с темпом роста выработки (Jвыраб.= 101,44):

101,44% < 106,94%. Темп роста фондовооруженности больше темпа роста выработки, поэтому можно сказать, что фонды наращиваются быстрее, чем выработка – это плохо для предприятия и говорит о неэффективности использования основных фондов. Может это из-за того, что при большой доле машин для офсетной печати (31,37%), она почти не используется, что приводит к простоям оборудования. Это отражается на эффективности деятельности предприятия.

Также можно рассчитать энерговооруженность:

Эвооруж. = Э / Ч,

где Эвооруж. – энерговооруженность,

Э – количество всех видов энергии,

Ч – среднесписочная численность (3)

Эвооруж.пред.год = 115,9тыс.кВт.ч /691чел. = 167,73 кВт/ч/чел.

Эвооруж.отч.год. = 116,8тыс.кВт.ч/714чел. = 163,59 кВт/ч/чел.

Темп роста энерговооруженности равен: (163,59/167,73)*100% = 97,53%

Темп роста энерговооруженности говорит о снижении энерговооруженности в отчетном году по сравнению с предыдущим на 2,47%. Сравним с темпом роста выработки (Jвыраб.= 101,44). Увеличение выработки при снижении энерговооруженности – это положительный результат. Это может означать, что найдены способы экономии энергии, не сокращая объем производства на одного рабочего.

Для анализа уровня используемых технологий, рассчитаем трудоемкость работ:

tед. = Очел.час. /Vвып.прод.,

где tед. – трудоемкость ед. продукции,

Очел.час. – отработано человеко-часов (3).


Таблица 8. Расчет трудоемкости и ее изменения.

ПоказательПред.годОтч.годТемп роста, проц.
Отработано чел/час, на 1 раб., чел/час.1910189999,42
Среднегодовая численность основных рабочих, чел.234235100,43
Объем выпущенной продукции, тыс.лист356369103,65
Трудоемкость, час/лист1,371,2188,32

Трудоемкость по сравнению с предыдущим годом снизилась на 11,68%.

Эффективность использования техники находит отражение в уровне фондоотдачи.

Фотд. = Vвып.прод./Ф,

где Фотд. – фондоотдача,

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фотд.0 = 285,09млн.р/37,628 млн.р. = 17,60

Фотд.1 = 291,11млн.р./40,635 млн.р. = 16,04

∆Фотд. = 17,60 – 16,04 = 1,56

Показатель фондоотдачи показывает, что с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды, получено продукции: 17,60 – в предыдущем году, 16,04 – в отчетном. Увеличение фондоотдачи на 1,56 говорит о повышении полученной продукции с каждого рубля, вложенного в ОФ. То есть повышается эффективность использования ОФ. Действительно, ведь ОФ наращиваются быстрее, чем растет объем выполненных работ. Для нашей типографии это плохо. Фонды работают не все и не на всю мощность.

При сравнении темпа роста фондоотдачи (91,15%) и темпа роста фондовооруженности (106,94%), можно сказать, что ОФ наращиваются быстрее.

Следующий показатель уровня используемых технологий – материалоемкость:


Мемк. = Мзатр. / V вып.прод.,

где Мемк. – материалоемкость,

Мзатр. – общие материальные затраты (3).

Мемк.пред.г. = 212,16 млн.р. /572,18млн.р.= 37,08 %

Мемк.отч.г. = 219,44 млн.р. /560,19млн.р. = 39,17%

Учитывая, что в среднем по отрасли 53% от себестоимости приходится на бумагу – основной материал при печати, можно сделать вывод, что у комбината «Полиграф-Н» либо недостаточные затраты на материалы, что может снижать качество продукции, либо слишком большие прочие затраты (например, на заработную плату), что значительно увеличивает себестоимость продукции.

Совершенствование техники можно проследить при анализе основных и вспомогательных работников.

Таблица 9. Удельный вес рабочих комбината «Полиграф-Н».

РабочиеУдельный вес в среднесписочной численности, проц.Абсолютное отклонение, проц.
пред.годотч.год
Основные3433-1
Вспомогательные24262

Удельный вес основных рабочих снижается (на 1%), а вспомогательных рабочих повышается (на 2%). Поэтому о кардинальном совершенствовании техники мы сказать в данном случае не можем.

1.2.2 Анализ уровня организации труда

Цель данного анализа – определить степень оптимальности сочетания живого труда со средствами и предметами труда.

Исходя из имеющихся данных, можно сделать следующие выводы.

Так как полиграфический комбинат «Полиграф-Н» занимается только выполнением услуг по печати (книг, газет, рекламной продукции, этикеток), то коэффициент специализации стремится к 100%.

Предприятий, кооперирующихся с комбинатом «Полиграф-Н» нет.

Большинство крупных заказчиков находятся в Москве, в то время, когда «Полиграф-Н» - в Подмосковье. То есть основной заказчик типографских услуг для комбината находится в двухстах километрах от комбината. Это достаточно далеко и могут возникнуть некоторые проблемы и дополнительные расходы при доставке выполненной продукции заказчику-покупателю.

О хорошем уровне организации труда можно сказать по снижению трудоемкости (п.1.2.1.).

1.2.3 Анализ уровня управления

Для анализа уровня управления, рассчитаем ряд показателей (Таблица10).

Таблица 10. Расчет показателей уровня управления.

ПоказательПред.годОтч.годАбсол.от-клонениеТемп роста,проц
Объем оказанных услуг комбинатом, млн.р.5725601397,90
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.32511,5349182406,5107,40
Среднегодовая численность производственного персонала, чел.40142120104,99
Среднегодовая численность работников управления и служащих, чел.2902933101,03
Среднесписочная численность, чел.69171423103,33
Заработная плата работников управления и служащих, млн.р53,9152,41-1,5097,22
Доля заработной платы работников управления в общем объеме затрат, проц.7,687,820,14-
Приходится на одного работника управления:
а) оказанных услуг, тыс.р.1972,411911,26-61,1596,90
б) стоимости основных фондов, тыс.р.112,11119,177,07106,30
в) производственных работников, чел.1,381,440,06104,35
Удельный вес руководителей и специалистов в общей численности, проц.4241-1-

Данная таблица дает возможность сделать некоторые выводы об уровне управления в «Полиграфе-Н». При темпе роста численности производственного персонала 104,99%, темп роста числа работников управления – 101,03%. Рост доли управленческих работников неблагоприятен.

Повышение доли заработной платы работников управления в общем объеме затрат говорит о том, что увеличение числа управленческих работников сопровождается увеличением доли затрат, приходящихся на их зарплату. Это плохо, потому что увеличение числа работников управления ведет к увеличению себестоимости.

А вот увеличение стоимости основных фондов на одного работника (Jо.ф. = 107,40%) при одновременном снижении оказанных услуг на одного работника (Jок.усл. = 99,90%) говорит о неэффективном использовании основных фондов. Объем оказанных услуг растет медленнее, чем число работников управления. Значит, их работа по управлению и организации более эффективного производства не дает видимых результатов.

1.2.4 Анализ влияния внешних факторов

В данном пункте следует выявить, какие внешние факторы важны для типографии «Полиграф-Н» и как они могут повлиять на его деятельность.

Количественно можно определить только влияние цен на результаты хозяйственной деятельности, поэтому остальные факторы рассматриваются в общем, выявляется их возможное влияние на увеличение или уменьшение тех или иных показателей деятельности типографии.

Учитывая то, что в отрасли происходит средний рост расценок на книжную продукцию – 1,04, на газетную – 1,05, и на прочую – 1,09, можно сказать, что с такими же темпами будет расти соответственно от продаж книжной и газетной продукции выручка, при неизменном физическом объеме продукции.

Таблица 11. Расчет темпов роста объема продукции.

ПродукцияОбъем оказанных услуг, млн.р.Темп роста, проц.
пред.годотч.год
Газетная продукция179,04182,56101,97
Книжная продукция288,29288,96100,23
Прочая104,6788,4884,53
Всего572560

Темпы роста газетной и книжной продукции несколько отстают от среднеотраслевых. Это говорит о том, что физический объем работ не изменился, а объем оказанных услуг в денежном выражении снизился за счет изменения цен на газетную и книжную продукцию. У прочих услуг отраслевой рост цен гораздо больше, чем темп роста объема оказанных услуг. Можно сказать, что в типографии «Полиграф-Н» происходит сокращение объема прочих услуг.

Далее рассмотрим некоторые внешние факторы, которые могут повлиять на деятельность типографии «Полиграф-Н».

Производя услуги по печати книг и газет, типография реагирует не на спрос самих покупателей, а на спрос книжных издательств, которые заказывают печать данной продукции. Поэтому увеличение спроса на книжную, газетную продукцию сначала приведет к росту активности издательств, а потом к росту спроса издательств на печать книг и газет. Но, хоть и косвенно, спрос потребителей влияет на объем услуг типографии. Изменение спроса может произойти из-за различных факторов:

1. Рост платежеспособности населения. Рост среднего дохода увеличивает спрос на различные газеты, журналы, и, конечно, книги.

2. Социо-культурные факторы. Рост числа образованных людей способствует увеличению спроса на научные издания.

3. Политические факторы. Например, реформа в образовании – введение 12-летней системы образования повлечет пересмотр всей школьной программы, а, следова